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Q.
決算のときなどで、消費税の納付にかかる仕訳伝票を入力する際には、税区分はどうするのか。（奉行21シリーズ）
A.
回答・対処方法
決算時あるいは納付時の消費税に関する仕訳を入力する際は、仮受･仮払消費税科目や
その相手科目を含め、全ての科目の税区分を「0：対象外又は非課税仕入」に変更します。
例）売上に係る消費税が15,000円、仕入に係る消費税が10,000円のとき
<税抜経理方式の場合の仕訳例>
(借)仮受消費税 10,000 (貸)仮払消費税 10,000
(借)仮受消費税 5,000 (貸)未払消費税 5,000
<税込経理方式の場合の仕訳例>
(借)租税公課 5,000 (貸)未払消費税 5,000
この際、仮受･仮払消費税を含む全ての科目の税区分を「0：対象外又は非課税仕入」に
変更します。
なお、決算時等の消費税の仕訳に関しては、Q&A・運用マニュアル（入門・運用・Q&A
マニュアル）の「運用」部分「消費税について」-「消費税の決算時、納付・還付時の仕訳
について」を参照してください。
○参考
仮受消費税を借方処理した場合の税区分の初期値は、「8:一般売上の返還等」となって
います。
仮払消費税を貸方処理した場合の税区分の初期値は、「1:課税売上分一般仕入」と
なっています。
その相手科目を含め、全ての科目の税区分を「0：対象外又は非課税仕入」に変更します。
例）売上に係る消費税が15,000円、仕入に係る消費税が10,000円のとき
<税抜経理方式の場合の仕訳例>
(借)仮受消費税 10,000 (貸)仮払消費税 10,000
(借)仮受消費税 5,000 (貸)未払消費税 5,000
<税込経理方式の場合の仕訳例>
(借)租税公課 5,000 (貸)未払消費税 5,000
この際、仮受･仮払消費税を含む全ての科目の税区分を「0：対象外又は非課税仕入」に
変更します。
なお、決算時等の消費税の仕訳に関しては、Q&A・運用マニュアル（入門・運用・Q&A
マニュアル）の「運用」部分「消費税について」-「消費税の決算時、納付・還付時の仕訳
について」を参照してください。
○参考
仮受消費税を借方処理した場合の税区分の初期値は、「8:一般売上の返還等」となって
います。
仮払消費税を貸方処理した場合の税区分の初期値は、「1:課税売上分一般仕入」と
なっています。
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